官宣！免增值税！缓交社保！国家刚宣布！ 5月1日起正式执行！
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国家又释放利好消息！中小微企业、个体工商户缓交社保费！5月1日起免征增值税！更重磅的是……
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小规模3%减按2%，3%减按0.5%
恭喜！缓交社保！免增值税！
5月1日起正式执行！
日前召开的国务院常务会议：
会议重点：
1、要着力支持市场主体稳岗。将阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费政策，由5个特困行业扩大到受疫情影响经营困难的所有中小微企业、个体工商户。将中小微企业、个体工商户失业保险稳岗返还比例最高提至90%。
注：中小微企业可以参考工信部联企业【2011】300号：
2、加强对货运经营者帮扶。5月1日至年底，对符合条件的快递收派服务收入免征增值税。尽快推出1000亿元再贷款支持交通运输、物流仓储业融资。合理支持车贷延期还贷。
注：快递收派服务的具体范围，按照规定执行。
除此之外，今年还实施了一大批减税降费优惠，让我们一起来看看都有哪些吧~
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增值税优惠
1、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！
2、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
注：公共交通运输服务包括以下7种
3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日
4、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
5、对留抵税额实行大规模退税！
其中，根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。
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企业所得税优惠
1、自2022年1月1日—2022年12月31日，对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的，100%可在当年一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
2、2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是实际税负从10%将至5%。
3、从事污染防治的第三方企业所得税优惠
对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。延长至2023年12月31日。
政策依据：财政部 税务总局公告2022年第4号
4、科技型中小企业研发费用扣除比例提高至100%
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
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个人所得税优惠
1、全年一次性奖金优惠延长至2023年12月31日
政策依据：财税〔2018〕164号、财政部 税务总局公告2021年第42号
2、免于办理个税综合所得汇算清缴优惠延长至2023年12月31日
3、上市公司股权激励单独计税优惠延长至2022年12月31日
4、外籍个人优惠延长至2023年12月31日
8项补贴汇总如下：
政策依据：财政部 税务总局公告2021年第43号、财税〔2018〕164号
5、中央负责人任期激励优惠延长至2023年12月31日
政策依据：财政部 税务总局公告2021年第43号、财税〔2018〕164号
6、支持新冠肺炎疫情有关个税优惠延长至2023年12月31日
政策依据：财政部 税务总局公告2020年第10号、财政部 税务总局公告2022年第4号
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缓税税费优惠政策
根据国家税务总局 财政部公告2022年第2号规定，对制造业中小微企业缓缴以下税费：
所称的制造业中小微企业：
2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。对2022年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。具体缴纳时间如下：
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六税两费减免优惠
1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
注：小型微利企业判断标准
2、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
3、优惠时间：2022年1月1日至2024年12月31日。
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社保优惠
1、降低失业保险、工伤保险费率政策
文中重点：降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。
该项政策因为疫情原因经过两次延期，此次政策明确表示该政策2022年会再次延长。虽然工伤保险和失业保险缴费比例不高，但费率的降低对于企业来说，在一定程度上还是降负了！
2、缓交社保费
4月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议提到，将阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费政策，由5个特困行业扩大到受疫情影响经营困难的所有中小微企业、个体工商户。将中小微企业、个体工商户失业保险稳岗返还比例最高提至90%。
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2022年，小微企业
全额返还工会经费
全国总工会办公厅发布最新通知：
小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。
也就是说，2022年1月1日至2022年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策。如果你还没申请的话，那就赶快去申请吧！
文章仅供参考。
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税务经理人、财务经理人等
编 辑：罗 莎
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