BI和人工智能应用 ｜ “智能战略财务”在中国有机会吗？
过去几个月，我连着主持了三期 “此企彼服”业财融合论坛，跟大型集团及上市公司CFO、业财数字化专家等讨论了业财融合的基本概念，探讨了ERP、管理报表和EPM等业财融合的数字化解决方案。
在研讨过程中，我提出：业财融合不仅是财务对业务的“事后算账、事中控制”，还要借助大数据和人工智能，发挥“事前预测、决策支持”的作用。
几位大企业CFO以及科技公司创始人反馈都觉得中国企业目前谈“智能财务”还太早，除了识别员工报销欺诈等少数操作性智能场景外，在战略性CFO话题上，几乎没有实际案例，即使是AI技术很先进的互联网公司，也没听说有好的实践。
业务战略和运营策略都可能对CFO提出前瞻性、智慧性的财务计划（FP&A）的要求，在预算、计划和财务分析中，必须考虑这样一些因素：
·宏观经济不确定性对业务增长的策略选择，是激进性还是保守性
·政治、经济事件对业务产生重大影响，例如国际石油价格波动
·重大财务决策，例如融资、并购、分拆等对财务结果的影响
·关键运营决策，例如新产品上市、生产线改造、供应链韧性等对财务的影响
数据分析和人工智能从面向过去到面向未来，有如下几种范式，如果我们对应到财务分析的应用，越侧重组织高层的战略性决策，对智能化的要求越高：
我们可以设想这样一些财务相关的高级分析场景：
·对未来的业务场景（busienss scenarios） 进行仿真（simulation），产出多个场景下的财务计划，同时对影响因子变动导致的财务计划变动进行敏感性分析
·运用人工智能对各个版本的财务计划进行比较、优选
·对现有业务流程进行挖掘，主动发现降本增效的机会，例如关键的成本节降领域
在企业其他运营领域里，例如供应链，应用人工智能的程度已经很普遍了，例如基于AI的供应链网络优化、产销预测、自动补货等等，那么在财务管理里的智能化前景如何呢？
OLAP随着OLTP的发展应运而生，基于ERP的智能战略财务早在90年代末期就在SAP体系里开始尝试了，我在《企业数智化软件的市场机会｜ OLAP究竟是业务应用还是技术平台》文中写过的初代SAP计划和预算产品——战略企业管理之业务计划和仿真（SAP-SEM-BPS），就是典型的智能战略财务应用。
90年代末，SAP在战略企业管理（SEM）模块里，构想了一个非常宏大的战略财务管理体系，包括了：
资本市场视角的市值管理
基于市值的价值驱动树
平衡计分卡
企业风险管理
战略绩效管理
计划和预算
情景规划
等一系列基于数据仓库的战略财务管理工具。
也许是因为构想过于宏大了，SEM这个产品并未成长起来，2004年左右就退出市场了。其中，SEM的计划预算模块不仅基于多维度的预算领域、预算组织和预算层级的数据分解和汇总，而且加入了系统动力学（参见《商业仿真｜ 最理科生的企业管理软件》）工具，来进行未来业务场景的仿真，这种方法是战略管理方法流程的一种流派——情景战略规划：
虽然SEM-BPS没有延续下来，但是这种管理思想依然存在于以严谨著称的德国大型企业以及SAP的解决方案体系中，今天仍然有创业公司在利用新一代数据分析技术，开发同样的解决方案，并被基于SAP ERP的德国公司使用。2016年，以SAP创始人Hasso Platter名字命名的数字化工程研究院里的工程师，就孵化出了一家名为Valsight的新一代EPM SaaS，目前声称拥有西门子、大众等德国企业客户。
Valsight除了和其他EPM一样，基于多维度数据进行预算建模外，强调其业务场景仿真的方法：Valsight提供了一个直观的界面，输入价值驱动因素变化以及对KPI产生影响的战略行动假设，创建业务场景，可以计算各种各样的“假设”场景，仿真驱动因素变化带来的场景变化。
另一家SAP系类似的智能战略财务SaaS公司叫Trufa，这家公司的创始人Ralph Treitz是SAP公司在80年代的早期员工，80年代初念大学时就开发出了Apple ii上第一个财务软件。
2002年，Ralph创立了一家名为VMS的数据分析公司，帮助大企业分析使用SAP系统所带来的收益——他建立了一个数据分析工具，分析企业应用SAP的软件投入、硬件投入、应用支持、项目开支、运维开支等成本模型，和SAP系统内的业务数据建立关联关系；为此，他建立了一个颗粒度非常细的SAP业务数据模型及数据挖掘平台。
2014年Ralph将产品更名为Trufa，重新包装成一个基于AI的战略财务管理SaaS，它的产品理念正是匹配了本文前述的四种高级数据分析场景：
来源：Trufa产品介绍https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/de/Documents/technology/trufa-ai-for-performance-mgmt-introduction.pdf
Trufa基于业务流程挖掘（参见《三谈流程挖掘 ｜ 企业业务流程的智能导航仪》）的理念，提供“现金到现金”的端到端流程（O2C，P2P等）的KPI分析，不仅如此，基于其强大的从SAP系统内提取数据的能力，它能提供业务流程级的财务绩效预测、仿真，甚至基于AI自动发现业务流程的优化机会。
据称Trufa拥有博世、戴姆勒卡车、Merck等一些德国大企业客户，2018年，德国德勤公司收购了Trufa。
看完了德系的“智能战略财务”，那您觉得这种方案在中国有应用机会吗？
欢迎12.15日晚19：30来“此企彼服”业财融合数字化论谈第四期，也是最后一期，听我和几位企业家来讨论这个话题：
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