业务财务一体化 ｜ ERP都玩不转就不要搞啥数字化转型了

傅一平评语：

自己来自传统服务业，以前负责营销服务领域的数据中台建设运营，现在同时负责公司ERP的建设和运营，算是两头都跨了，我来讲讲我们的数据中台、ERP和数字化的关系吧。

1、ERP跟业务系统流程是紧耦合的，但都处于同一层次，我们一般把它们都叫作生产系统，数据中台属于分析系统，处于ERP和业务系统的后端，跟ERP没有谁替代谁的问题。

2、业务系统为ERP提供财务报表的数据，ERP最终生成财务报表，数据中台从业务系统和ERP汇聚所有数据，形成企业级的数据资产，通过对这些数据资产的聚合分析去驱动业务系统的流程优化。

3、文中提到有些公司想用数据中台来出财务报表，这是不科学的，因为ERP的财务报表各种数据跟业务过程是紧耦合的，任何一个业务过程的任何环节都可能触发ERP的信息变更，ERP本质上是个交易系统，业务即财务，财务及业务，跟数据中台定位完全不同。

5、信息化和数字化往往是同步进行的，因为跟ERP连接的各类业务系统的信息化水平并不相同，有些都智能化了，有些可能连在线化都没实现，但公司不会做严格的区分，只要是往前走一步，无论是补信息化的课，还是自动化、智能化、数字员工等都叫作数字化，比如我们一方面基于在线的工程设计信息去实现自动的仓库领料，另一方面还在把某些领域线下报账的环节线上化。

6、现在ERP领域数字化的一个核心是如何实现各类业务系统跟ERP高效的衔接，以前靠人去录入ERP的场景太多了，也太低效了。

正文开始

今天有位在制造业企业当领导的朋友来请教我：是不是信息系统一定是要实现业务财务一体化的，才能叫ERP？有些企业很难实现业务和财务信息同步，那还能做ERP吗？

虽然ERP本身的标准定义比较模糊，并没有断言只有业务财务一体化的系统才能叫ERP，不过，我非常认同国内早年对ERP的说法——“物流、资金流、信息流”三流集成，至少在制造业里，业务财务一体化是ERP的核心能力，这也是ERP支持企业管理的基本原理。

我认为高层管理者对企业经营状况只需要关注以下五类数据：

• 财务报表：经营成果报告，同时也是股东及监管机构的强制要求

• 企业资产：尤其是原材料、产成品的库存资产

• 现金管理：现金流预测，相应制定资金和融资计划

• 成本：产品（或其他成本对象，例如项目、订单）成本及盈利分析

• 各责任中心的绩效评估：收入、利润、单位产品成本、费用等

以上五类数据在管理上是终极意义的，其他数据（例如销售、计划、产能等）都是过程性数据——财务数字是管理者的管理语言。

这些财务数据都应该从业务流程中同步产生，例如有这样一些业务场景：

• 销售发货并开票后即确认收入，并产生应收账；采购收货并校验供应商发票后产生应付帐；这一进一出的责任以及相应的帐期，都会对现金流预测产生影响

• 原材料的收货、对生产发料以及各种形式的库存转移，都会影响库存资产的财务数据

• 生产投料、报完工以及期末车间盘点结转等业务动作会同步生成成本信息

通过数据标准化、业务流程标准化以及业务规则标准化（例如标准成本法），使得业务流程自动产生准确的财务数据，不仅满足财务报告要求，更重要是满足管理要求。

在非制造业领域，例如金融、物流、零售等服务业，业务运营的业财一体化的特性可能没有制造那么强，但是一定程度上的业财一体化仍然是必须的。这类企业都有核心业务系统（例如核心银行、核心保险、核心运输、核心商品管理等等），哪些业务在核心业务系统里做，怎样建立和财务系统的对接机制，是非制造业企业的ERP思想。

制造业ERP的业财一体化是紧密耦合的，现在出现一些所谓“财务中台”、“数据中台”等数字化“潮词”，实际上是“反ERP”的。非制造业领域IT系统的业财一体化耦合没有制造业ERP紧密，往往存在中间过账的IT平台，例如互联网公司在业务系统和财务系统之间，通常就需要开发“过账平台”，有些人把这个系统叫“财务中台”。但是现在居然有人拿着互联网公司特有的这种“财务中台”到制造业来说事，闹着要拆解ERP系统，实在是不懂企业数字化管理的基本原理，扰乱视听。

业财一体化是有一定的信息颗粒度的，细颗粒度的业务活动既没必要、也很难实现业财一体化，而应该在汇总层面上去做到业财一体化。例如一个生产订单是业财一体化的最小颗粒度，用生产订单来汇总搜集相关的物料投入、机器费用等，而无需在生产订单执行过程的细化步骤层面上去做业财一体化。这就是为何在制造业会有ERP和MES系统分级的原因，我朋友提出“很难实现业务和财务信息同步”的困惑，大多是表现在业务执行操作层面，只要做好制造业的IT系统分级规划，就能解决他的问题。

结论是，制造企业没有业财一体化的ERP万万不可。制造企业的管理水平就看业财一体化的ERP用得好不好——经营报表都应该从ERP系统里直接出，如果还搞个啥“数据中台“，把ERP里取出来的数据进行加工再出报表的话，说明ERP用得很烂；ERP都玩不转的制造业企业，就不要浪费金钱和表情去搞啥数字化转型了。