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操纵利润22.64亿元！退市企业被罚2220万元
12月22日晚，河北证监局针对退市企业庞大集团（证券代码：400171）的财务造假案，开出了高达2220万元的大额罚单，并对2名主要责任人员分别采取终身证券市场禁入、十年证券市场禁入措施。
经过为期7个月的立案调查，庞大集团在债务重组、股权转让等过程中操纵利润总额22.64亿元的巨大造假案，案情终于浮出水面。据证券时报·券商中国报道，河北证监局表示，此案无论是罚款金额还是市场禁入年限，监管部门均在法律规定的限度内，对主要责任人员黄某宏给予“顶格”处罚，对主要责任人员马某给予接近上限的处罚，3名审计委员会成员、董秘、独董也一并受罚，体现了从严监管、严惩首恶的执法导向。
01
三项违法行为触碰红线
如今，为期7个月的调查终于有了结果。根据《行政处罚事先告知书》《行政处罚及市场禁入事先告知书》，河北证监局拟对庞大集团及8名责任人员作出行政处罚，罚款金额合计高达2220万元，并对2名主要责任人员分别采取终身证券市场禁入、十年证券市场禁入措施。
经查，庞大集团涉及包括财务造假在内的三项违法行为：
一是连续4年年度报告存在虚假记载。庞大集团在2019年至2022年期间，在债务重组、股权转让等过程中，不当确认投资收益、计提预计负债等，影响利润总额22.64亿元。
二是2022年半年度报告存在重大遗漏。庞大集团2022年8月披露的半年度报告中，未披露涉及自身的一宗重大诉讼，涉案金额15.73亿元。
三是2022年未按规定披露重大诉讼、仲裁。庞大集团有三宗涉及公司的重大诉讼、仲裁未及时披露，涉案金额28.66亿元。
对上述违法行为，监管部门拟对庞大集团罚款670万元，拟对时任董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书、审计委员会成员等8名责任人员罚款合计1550万元。结合《证券法》第一百九十七条规定的罚款金额来看，监管部门对公司及责任人员均给予从重处罚，对其中1名主要责任人员甚至给予了终身证券市场禁入的“顶格”处罚。
02
操纵利润高达22.64亿元
造假金额巨大，是庞大集团财务造假案的一个重要特点。根据公告，该公司在债务重组过程中虚增或虚减利润总额13.11亿元，在股权交易中虚增或虚减利润总额9.53亿元。
其中2019年重整期间，庞大集团在不符合债转股条件的情况下，擅自将13.56亿元债务转为公司股份，导致公司关于相关债务的投资收益、利息费用、预计负债等会计处理存在错误，分别虚增2019年度、2020年度、2021年度利润总额10.64亿元、0.82亿元、0.71亿元，虚减2022年度利润总额0.94亿元，导致2019年度、2020年度、2021年度、2022年度披露的年度报告存在虚假记载。
至2021年，庞大集团对外转让三家子公司股权，但监管查明部分股权转让款实际为庞大集团自有资金；工商变更登记后，三家子公司仍由庞大集团管理或实际控制。上述股权转让中，庞大集团在不符合投资收益确认条件的情况下确认投资收益等，虚增2021年度利润总额7.12亿元，虚减2022年度利润总额2.41亿元。
03
“首恶”顶格罚款终身禁入
在庞大集团拟被处罚的8名责任人员中，有2名主要责任人员拟被处以较其他责任人员更重的罚款，并被采取证券市场禁入措施。
一是公司原董事长黄某宏被处以500万元罚款、终身证券市场禁入。监管部门认为，黄某宏组织、策划、实施公司股权转让等事项，对公司在股权转让过程中虚增或虚减利润总额事项负有主要责任，行为性质恶劣，拟对其罚款500万元，并采取终身证券市场禁入措施。
二是公司原董事长马某被处以400万元罚款、十年证券市场禁入。监管部门认为，马某对公司在债务重组过程中虚增利润总额事项负有主要责任，拟对其罚款400万元，并采取十年证券市场禁入措施。
根据《证券法》第一百九十七条第二款，上市公司披露的报告存在虚假记载的，对主要责任人员处以50万元以上500万元以下罚款。《证券市场禁入规定》则明确对当事人的市场禁入年限一般分为3—5年、6—10年和终身三个等次。
由此来看，无论是罚款金额，还是市场禁入年限，监管部门均在法律规定的限度内对主要责任人员黄某宏给予“顶格”处罚，对主要责任人员马某给予接近上限的处罚。
与此同时，除主要责任人员被追责外，另有6名直接责任人员拟被分别处以50万元至200万元不等的罚款。其中，3名审计委员会成员被认为对公司造假行为承担责任，2名独立董事分别被罚款50万元，兼任董秘的1人被罚款110万元。
可以预见，今后上市公司审计委员会成员需认真履责，否则将受到更严格的追责。
来源 券商中国
编辑 吴怡漪 责编 朱峰 校审 孙世建
监制 肖晗
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