14-反洗钱内部控制的概念、内涵、构成要素和基本原则

　　反洗钱内部控制制度是金融机构内部管理制度的重要组成部分，是反洗钱工作机制得以有效运转的重要前提。内部控制就像人体的免疫系统。

　　金融机构应当制定包括反洗钱制度在内的完备的内部控制制度，构建科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系。

　　一、反洗钱内部控制的概念

　　⒈静态形式。制度、措施、程序、方法。

　　⒉动态过程。事先防范、事中控制、事后监督纠正。

　　二、反洗钱内部控制的内涵

　　⒈金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任。管理层建立和维持，一般员工有效执行。

　　⒉内部控制应当与金融机构的日常经营管理相结合。

　　⒊内部控制过程是不断发展的。发现问题－解决问题－发现新问题－解决新问题，不断循环往复。

　　⒋内部控制发挥的作用具有“软控制”特征。影响着风险意识、高级管理层的管理风格、企业合规文化等。

　　⒌内部控制并不能为金融机构提供绝对保障，只能做到“合理”保障。

　　三、内部控制的构成要素

　　在内部控制框架中，包括五个既相互关联又具有管理功能的要素：

　　⒈控制环境

　　包括管理措施、内部员工的态度、认识、诚信程度、职业操守、专业胜任能力。

　　⒉风险评估

　　确定和分析相关风险、做出应对风险的决策、关注变化。

　　⒊控制活动

　　实现内部控制目标的政策、程序、方法。

　　⒋信息交流

　　部门与部门间、部门与分支机构间、公司与外界的信息交流，便于管理层做出正确决策、便于员工了解职责和作用、提高工作效率。

　　⒌监督与纠正

　　监督与纠正内部控制的建设和运行。

　　四、建立完善的反洗钱内部控制制度的必要性

　　⒈加强反洗钱内部控制符合依法经营内在需要。

　　⒉加强反洗钱内部控制符合外部监管要求。

　　⒊加强反洗钱内部控制是维护金融安全的基础保障。

　　⒋加强反洗钱内部控制是参与国际竞争的重要前提。

　　五、内部控制制度建设的基本原则

　　⒈全面性原则

　　双全：覆盖范围全面；制度内容全面。

　　覆盖范围全面。覆盖所有的业务、产品服务的各个操作环节；覆盖所有与反洗钱相关的部门、岗位、人员。

　　制度内容全面。除四项核心管理制度（客户身份识别、客户风险等级划分、客户身份资料及交易记录保存、大额和可疑交易报告）之外，还应包括工作责任制、考核评估和内部审计制度、宣传培训制度、配合反洗钱监管和调查制度、保密制度。

　　⒉审慎性原则

　　反洗钱内部控制的核心是有效防范洗钱风险，金融机构的各项经营管理活动均应当体现“内部控制优先”的要求：

　　①充分考虑各种可能的洗钱风险，出发点和落脚点：识别、评估和防范洗钱风险。

　　②把防控洗钱风险纳入总体风险的控制框架内。

　　③与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应。

　　⒊有效性原则

　　反洗钱内部控制制度应当发挥积极的控制效应：预防、遏制洗钱活动；及时发现、报告可疑交易；快速协助侦破洗钱及相关犯罪和查处、没收非法所得及其收益。要发挥情报支持作用和证据支持作用。

　　⒋独立性原则

　　反洗钱内部控制的检查、评价部门（反洗钱牵头机构、内部审计机构、外部审计机构）应当独立于内部控制制度的制定和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。（摘自《证券期货业反洗钱培训》材料）