最全梳理海南自贸港个人所得税优惠政策
《海南自由贸易港建设总体方案》提出：
2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；
2025年后，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。
各地个税对比
| 地区 | 税率 | 适用范围 |
| 海南自由贸易港 | 最高15% | 境内、境外人才 |
| 粤港澳大湾区 | 最高15% | 境外人才 |
| 上海临港新片区 | 承诺最高15% | 境外人才 |
| 中国香港 | 最高17% | 所有人 |
| 新加坡 | 最高22% | 所有人 |
实施方案
6月23日，财政部、税务总局联合发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》，明确：
◆ 对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
◆ 享受优惠的所得，包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
◆ 对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。
8月26日，海南省人民政府印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》，明确：
◆ 享受海南自贸港个人所得税优惠政策高端紧缺人才的标准。
◆ 该办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
适用条件
1、在海南自由贸易港工作；2、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。
2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。
主要包括以下五类：1. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；2. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；4. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；5. 海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。
政策效应
旅游战略研究人才
旅游行业研究人才
旅游市场研究人才
旅游服务与管理人才
旅游资源开发与利用人才
景区开发与管理人才
旅文创新人才
旅行社经营管理人才
酒店管理人才
餐饮管理与服务人才
会展策划与管理人才
旅游信息管理与分析人才
特级导游
酒店高级培训师等
战略性研究人才
商务谈判人才国际贸易救济人才商务法律人才翻译人才食品工程师产业规划与分析人才经济分析和产品分析人才市场运作与监控人才涉外公证人才司法鉴定法医人才司法鉴定物证类人才司法鉴定行业环境损害类人才国际商事仲裁人才管理咨询人才招商专业服务人才营销管理人才等高端制造业研发制造人才
船舶研发设计制造人才海洋工程研发设计制造人才汽车研发设计制造人才环保工程师石化工程师节能减排项目运作人才污染防治处理专业人才工艺研究工程师实验室分析员高级软件测试工程师自动化设备工程师数字集成电路设计工程师新能源开发利用及项目运作人才等种业管理人才
体系编制推广人才
种业成果推广应用人才
动植物遗传育种人才
种质资源开发研究人才
种植养殖加工人才
项目策划人才
南繁建设营运人才等
研发项目负责人
药品研发人员药物质量研究员药物合成技术人员动物实验研究员有机合成研究员药理分析人员病理诊断人员临床研究带头人临床检验人员临床实验（CRO）人员药品检测人员医疗器械高级技术顾问医药物流管理人才战略采购经理医药零售管理人才执业医生执业药师康复师等科研团队成员
教师研究员教育管理人才合作办学项目管理人才等体育产业管理人才
项目赛事运营与开发人才体育项目管理与推广人才体育教练员赛事项目经理赛事执行专员海外赛事BD人才等信息化咨询顾问电子工程师芯片设计工程师芯片设计架构师弱电智能化设计师表面处理工程师贴片技术（SMT）工程师印刷线路板布局（PCB Layout）工程师真空镀膜工程师工业（IE）工程师工艺（PE）工程师新产品导入（NPI）工程师射频（RF）工程师电讯设计师通信专业技术人员等
中共海南省委自由贸易港
工作委员会办公室
编辑 | 潘春燕
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