加密货币的币币交易需要纳税吗？

作者 | Binance Blog

原文发布于：2023-10-05

文章来源：

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主要内容

• 加密货币交易是一种加密货币与另一种加密货币之间不涉及法定货币的互换。这些交易可以在像币安这样的中心化平台上进行，也可以在去中心化交易所进行，还可以在点对点的基础上进行。

• 对这些交易的征税在全球范围内差异很大，各国出于税收目的，根据资产持有期限和贸易意图等因素，将交易分类为普通收入、资本利得或免税交易。

• 将税收推迟到加密货币与法定货币兑换时是某些司法管辖区的政策选择，它带来了许多好处。这种方法可以简化用户的税务申报要求，减轻行政负担并刺激加密经济，帮助更广泛的参与者充分利用这种颠覆性技术的潜力。

  
  

您是否发现自己一头扎进加密货币市场，将比特币换成以太币，然后用以太币换成狗狗币和各种其他山寨币？也许您使用 BTC/USDT 等稳定币对进行交易，或者只是兑换稳定币以在波动性飙升时保值？将一种代币转换为另一种代币是加密世界中最常见的交易类型，大多数数字资产持有者至少偶尔会参与其中。

那么，税收如何处理加密货币到加密货币的转换呢？将 BTC 兑换为山寨币或稳定币是否被视为应税事件？这些问题可能看起来十分复杂，但对于任何进入加密货币市场的人来说，考虑这些问题都很重要。您的纳税义务可能会发生变化，具体取决于您是否持有资产用于投资或用于加密货币交易业务，以及您所在的司法管辖区。由于世界各地的法规错综复杂，而且加密货币税收政策仍在不断发展，这些都是值得探究的方向。

加密货币之间交易的税收征管

加密货币交换是指不同加密货币之间的互换，不涉及法定货币。这些交易可以在中心化交易所、去中心化平台或点对点交易中进行。

根据国家立法和用户的具体情况，特别是考虑持有资产的持续时间和交易意图，对加密货币交易适用各种税收处理。目前加密货币交易的常见税务处理如下：

• 作为普通收入征收所得税：一些国家将加密货币与加密货币的交易视为产生应税普通收入的事件，并要求个人将此类业务的收益申报为应税收入的一部分。在美国和澳大利亚等司法管辖区出售持有时间不超过 12 个月的资产所实现的收益（通常称为“短期资本收益”），以及在比利时和英国等国家将虚拟货币交易作为职业的收入，可能就属于这种情况。爱沙尼亚则通常将加密货币交易的所有利润视为应税普通收入。

• 资本利得税：一些国家将部分或全部的加密货币收益视为资本，而不是收入，并征收单独的资本利得税，通常税率低于普通收入。例如，英国对资本收益征收税率最高为 20%，而对普通收入征收税率最高为45%；同样，美国对持有超过 12 个月的加密货币投资的资本收益征税更为优惠。其他国家通过减少应税金额达到类似的结果——例如，澳大利亚按普通所得税税率征收 50% 的收益(即免除其他 50% 的收益)，前提是处置的资产已持有至少 12 个月。

• 免税或不征税：德国对持有超过 12 个月的投资实行免税；其他国家，如新加坡和瑞士，则不对资本利得征税。法国、斯洛伐克、奥地利和葡萄牙等一些国家已经对加密货币交易实施了豁免，只有在用户将数字资产兑换成法定货币（或使用加密货币购买“现实世界”商品或服务）时，收益才需纳税。

  
  

正如本文所述，加密货币互换的税收因国家而异，并且通常取决于资产类别的广泛分类。例如，一些国家将此类交易视为商品和服务的易货交易，根据立法可能需要纳税或予以免税。

最佳方法：将税收推迟到与法定货币交换

正如本文所提到的，一些国家并不将加密货币交易视为应税事件，而仅将加密资产转换回法定货币或“非区块链”商品和服务的交易视为应税事件。这种方法有几个显着的好处。

首先，它可以是一项实用措施，旨在避免确定仅在虚拟货币之间进行的交易价值的复杂性。特别是在交换发生在交易量较少或没有官方报价的情况下，计算其价值可能具有挑战性。

其次，某些类型的智能合约可能会导致单个用户进行大量单独的交易。出于税务目的，将所有这些发生在不同时间需要单独估值的单独交易纳入考虑范围的可能会加重行政负担。

第三，强制执行去中心化平台上发生的加密货币交易所产生的税务责任很困难，因为并非此类交易所的所有用户都可能按照要求的标准进行了KYC检查。如果税收推迟到加密货币被处置为法定货币的时候，这个问题基本上可以避免。后者通常在集中式交易所或通过加密借记卡发行商进行，通常需要进行用户身份验证。这是由于全球监管机构和标准制定者（包括金融行动特别工作组）在用户注册或在法定货币和加密货币之间进行交易时提出了特定要求。

第四，某些代币的高波动性如果在转换为法定货币之前被征税，可能会导致不公平的结果。想象一下，用一种山寨币 A 交换另一种山寨币 B，两者都是中市值或低市值的，且具有高度波动性。如果这笔交易被征税，并且山寨币A和B的法定价值随后大幅下跌，则两个用户都面临着在没有足够资产来支付的情况下承担纳税义务的风险。这种风险为加密货币投资者带来了扭曲的激励，促使他们将其持有的资产保持为法定货币或波动较小的数字资产（如稳定币）。

最后，某些税收延期可能构成更广泛政策策略的一部分，以鼓励加密货币交易，比如仅在交易所涉及法定货币或购买商品或服务时征税(仅在所谓的“套现交易”中征税)。这样的政策将激励行业的发展，并为那些通过实施该政策刺激 Web3 创新的司法管辖区带来效率和优势。

最后的思考

加密货币与加密货币的交易在不同的财政环境中进行，一些国家认为它们是应税事件，而另一些国家则不然。适用于这些交易的税收制度可以将其作为普通收入或资本利得征税，也可以完全或有条件地免税，例如仅对将数字资产处置为法定货币时征税。为了确保充分了解其纳税义务，用户必须了解其辖区范围内的法律和税务相关的细微差别。鉴于司法管辖区之间的处理差异以及加密货币税收快速发展的性质，用户需要在不确定中找到确定性并预测和管理税收风险。