【报名还有3天】杭州 | 建安企业用工及挂靠经营财税疑难点操作培训班

课程收益

老师·课程·提纲

授课导师：何老师 

会计学博士、高级会计师、注册税务师

授课时间：9月20-21日

建安企业用工及挂靠经营财税疑难点操作

一、最新政策实务解析（更新至开课当天）

1.最新财税政策实务解析

2.最新建筑法规实务解析

二、建安企业用工模式重构

1.传统用工模式涉税风险分析

直接用工与间接用工有何区别？劳务派遣用工与劳务分包用工有哪些关键财税点？

2.直接用工模式下社保缴纳分析

社保费移交税务征收对建安企业的影响？如何应对税务部门的集中清缴？与农民工签订劳务合同可以不交社保吗？员工自愿放弃社保是否可行？

【案例1】某企业员工自愿放弃社保被判决无效

3.劳动关系、雇佣关系、劳务关系和用工主体责任

劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别？劳务公司与农民工之间到底是什么关系？建筑企业工伤保险有什么特殊规定？农民工发生工伤，赔付责任主体是包工头还是劳务公司？

【案例2】某劳务公司将劳务分包给包工头，包工头雇佣农民工发生工伤被判承担赔偿责任

4.建筑企业员工个人所得税实务解析

建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地，还是公司机构所在地？异地施工项目地被核定征收的个人所得税，能否抵减机构所在地员工应纳税额？建安企业在发放工资时，是否还需要扣缴？如何避免被核定征收？已被核定征收应如何进行账务和税务处理？

5.建安企业人员工资所得税处理

工资表入账有哪些涉税风险点？未做全员全额扣缴明细申报，是否允许在企业所得税前扣除？聘用退休人员、临时工、季节工发生的工资薪金是否需要代开发票？

6.新用工模式构建

班组长代开发票给建筑企业是否可行？建筑企业取得代开发票，还要扣缴班组长的个人所得税吗？建筑法和税法对劳务分包的认定有无区别？劳务公司取得班组长代开的发票，是否属于分包，是否可以差额征税？

7.保障农民工工资支付实务解析

总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个人所得税由谁来扣缴？

【案例3】农民工工资专户下劳务公司的财税法实务分析

三、挂靠经营全流程财税实务操作

1.挂靠、转包与违法分包

建筑法禁止的挂靠、转包和违法分包，应如何认定，如何处罚，存在什么样的法律风险？

2.施工合同效力

违反法律禁止性规定导致合同无效的情形有哪些？合同无效的法律后果是什么？民法典对此有何新规定？

3.挂靠经营模式

挂靠与转包、违法分包有什么区别？总公司中标，分子公司施工开票收款，存在什么风险？总分公司应如何进行会计核算？

【案例4】总分公司账务处理实务解析

4.挂靠经营风险防范

挂靠与虚开发票有何区别？如何防范挂靠导致的表见代理风险？

【案例5】某公司因挂靠被判为挂靠人货物采购承担连带责任

【案例6】某公司因挂靠被判不承担挂靠人民间借贷责任

5．挂靠项目涉税管理

不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是多少？如何对项目成本构成进行事前规划？如何控制挂靠项目的增值税、企业所得税税负？如何低税负的提取挂靠利润？挂靠项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具有什么注意事项？

四、建筑企业疑难财税问题解析

1.工程计价涉税解析

不同计税方法工程造价如何计算，同一项目简易计税工程造价一定比一般计税工程造价低吗？

2.工程价款调整的基本策略

什么情况下应当调整工程价款，什么情况不应当调整工程价款？纳税人资格变动、税率或征收率变动、计税方法变更，各适用什么样的调价方法？

【案例7】税率由11%降为10%，甲乙双方就交易价格产生争议，未获人民法院支持

【案例8】某建筑公司适用3%税率开票，被业主扣留工程中税金8%差价，获人民法院支持。

3.两类预缴

增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？分包不预缴，总包有责任吗？机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？不同工程项目在异地预缴的增值税，能否在公司层面综合抵减应纳税额？

4.建筑服务预收款

财税〔2017〕58号规定，建安企业收到预收款时不发生纳税义务，那什么时候发生呢？收到预收款以及发生纳税义务时应如何进行税务处理？如何开具票据？

5.分包商供应商注销

已支付预付款，分包商供应商出现注销、吊销或者非正常户，无法开具发票，应如何处理？

6.特殊材料的涉税处理

苗木花卉等农产品如何抵扣进项税额？取得3%或者1%专票，可以计算抵扣9%吗？商品混凝土发票只能开3%，如何才能多抵扣进项？

【案例9】某商品混凝土采购模式创新纳税筹划实务解析

7.机械费的涉税处理

自购机械、只租设备不带操作人员、既租设备又配备操作人员，以及向个人租入机械设备，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？

8.水电费的涉税处理

工程现场发生的水电费，挂表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

9.两税收入比对

建安企业会计收入、所得税收入、增值税收入有什么差异？什么情况下开了发票无需确认收入，什么情况下确认收入却不需要缴纳增值税？什么是完工百分比法，什么情况下需要按照完工百分比法确认收入，如何确定完工进度？

10.项目法施工涉税处理

总公司—项目部、总公司—分公司—项目部、总公司—子公司—项目部，等不同管理模式下如何进行财税处理？

何老师，中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学校外研究生导师。曾在北京某大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务负责人，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业财税实操经验。

何老师既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，深耕建安领域财税，多年来笔耕不辍，累计已发表文章六百余篇，很多学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。

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浙江度川公司成立于二零一五年四月，坐落于美丽的人间天堂·杭州，是一家以“互联网+建筑业”为整体定位的新型互联网企业，业务涵盖新媒体、教育培训、电子商务、软件开发、行业研究、咨询服务等。

我们一直探索为建筑企业提供最科学、最实用的培训课程，经过多年实践与总结，已形成了从战略到执行的完整课程体系，涵盖了新政策/新市场/新技术等知识普及、建筑企业管理难点问题深度解析与应对策略、建筑企业管理岗位能力提升等课程。目前参加培训的建筑企业管理人员已超过2万人，满意率接近100%。

我们运营的新媒体平台目前汇聚了100余万读者，累计阅读量超过3亿人次，本着“深一度，快一秒”的理念，为读者传递最新的建筑行业资讯和最实用的管理知识。我们也一直注重研发投入，打造建筑行业综合网络服务平台和建筑企业管理信息系统，促进建筑行业资源共享和提升建筑企业管理效率。

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