如何在海南自贸港发展香精香料研发制造行业？

海南发展香料香精研发制造的

有利条件

（一）海南芳香资源品种丰富，为发展海南特色的天然香料精深加工及三产融合奠定基础。

（二）依托洋浦石化拓展产业链，为发展全合成香料加工出口以及探索合成香料国产替代产品研发提供保障。

海南发展香料香精研发制造的

自贸港政策叠加优势

依托自贸港加工增值政策，发展进口依赖度高的合成和天然香料下游制品及依赖进口香精的香化产品制造。

自贸港加工增值政策：对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%（含）的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税。

我国目前依赖进口的香料和香精品类包括：合成香料类、天然香料类、香精类（高端香化产品的香精原料大部分都依赖进口）。企业在海南自贸港投资建厂，开展依赖进口合成香料和进口天然香料的下游制品（主要有食品和香化产品的赋香剂，香水的主香剂和香剂、修饰剂、定香剂及其他成分，香精制品等）生产制造，以及高端香化产品生产制造，能够获取加工增值政策下的原料进口成本优势。我国进口依赖度高的香料香精原料代表性下游制品、进口关税税率如下：

以香精完全依赖进口的香水加工企业为例。假设企业年产1000万瓶高端香水、每瓶香水重100克，香精含量约为20%，则企业每年需要进口香精200吨，按照进口香精价格1万元/吨（即0.1元/克）、进口关税15%计算，若企业在内地建设生产基地，每年的香精原料成本需要约2000万元，若企业在海南建设生产基地，每年可获得原料进口关税减免约300万元。

海南自由贸易港分两个阶段实施零关税政策。第一阶段即2025年全岛封关运作前，实行一负三正“零关税”清单管理，对“零关税”清单内货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。第二阶段即2025年全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。现阶段企业进口自用生产设备“零关税”负面清单、原辅料“零关税”正面清单已正式对外发布。

合成香料生产制造、天然香料提取和精深加工、香精生产制造进口设备的工艺水平更高，且香料香精加工设备未被纳入“负面清单”，企业在海南搭建香料香精生产线可享受自贸港“零关税”政策带来的设备进口关税、增值税减免利好。

自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。2025年后，对注册在海南自贸港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按15%征收企业所得税。适用该政策的企业需满足：

✅（1）注册在海南自由贸易港且在当地进行实质性运营。

✅（2）主营业务应为海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目，且主营业务收入占企业收入总额60%以上，鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》。

✅（3）企业包括设立在海南自由贸易港的非居民企业机构、场所。

香料香精企业需要认定高新技术企业才可以在内地享受15%的企业所得税，在海南可直接享受15%的企业所得税优惠。

《海南省促进经济高质量发展若干财政措施的通知》（琼府办〔2021〕65号）等财政奖补政策对企业落户和开展研发业务形成经济性利好，企业可以通过“海易兑”网上不见面申请，十分方便。主要奖补内容是：

生产规模扩大奖励

对从2021年起年产值首次突破3亿元、5亿元、15亿元、30亿元、50亿元的先进制造业企业，分别给予30万元、50万元、150万元、300万元、500万元一次性奖励。

固定资产投资奖励

先进制造业项目年度固定资产投资2000万元以上的，按照其年度固定资产投资额的5%给予最高2000万元奖励。对项目年度实际完成投资使用银行贷款，按照贷款市场报价利率（LPR）50%贴息，给予最高2000万元补贴。

企业研发投入奖励

对内设研发机构的规模以上企业，按照年度内部研发经费增量分档给予5万元至50万元奖励。对规模以上工业高新技术企业、其他高新技术企业，按年度研发经费增量的30%分别给予最高200万元和100万元补助。

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《操作指南之香料香精研发制造》

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